Законно-ли майнить криптовалюту в России?

Законно ли майнить криптовалюту в России?

Правовое положение майнинга в России.

Прежде всего стоит отметить, что майнинговая деятельность в России пока еще не урегулирована. Майнинг, фактически, находится вне правового поля. Однако это значит, что майнинг не запрещен, следовательно, на вопрос «законно ли майнить криптовалюту в России?» ответом будет «законно».

Более того, на основании Законопроекта Минфина России «О цифровой валюте», а также «дорожной карты», разработанной Правительством РФ, можно сделать вывод, что уже в этом году майнинг будет полностью легализован в России. В настоящее время ведется активное обсуждение правового положения майнинга на уровне Правительства РФ и Государственной Думы РФ.

В данном случае Россия следует общемировой практике, когда большинство стран на вопрос «законно ли майнить криптовалюту» отвечают положительно.

Налогообложение

Как уже отмечалось выше, майнинг даже при отсутствии правового регулирования в России не запрещен. А если он не запрещен, то с доходов от майнинговой деятельности необходимо платить налог, как с любого дохода.

Согласно ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), под доходом понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Для понимания правил налогообложения необходимо определиться с налоговым режимом майнера. Так, если майнер является физическим лицом, то он должен будет заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ составляет 13% для дохода до 5 миллионов рублей и 15% - свыше 5 миллионов рублей.

При этом физическое лицо вправе зачесть реально понесенные при осуществлении майнинга расходы для снижения налоговой базы. Так, расходы по оплате электроэнергии и закупке оборудования для майнинга, могут быть учтены при соблюдении следующих условий:

1) если расход на закупку оборудования понесло именно то лицо, которое получило доход.

2) если электроэнергия была израсходована именно майнинговыми установками.

При этом все расходы должны быть документально подтверждены.

Нередко возникает вопрос «может ли самозанятый заниматься майнингом?», т.к. статус самозанятого удобен и привлекателен своей низкой ставкой (4-6%) и простой процедурой уплаты налога.

Для майнинга действительно возможно использовать налоговый режим самозанятого. Так, согласно ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, не вправе применять специальный налоговый режим (самозанятых) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав. Однако, если лицо именно добыло, а не купило криптовалюту, а затем провело ряд операций с ней, то это не будет считаться «перепродажей активов», исходя из толкования действующего законодательства.

Поэтому самозанятый вправе продать намайненную криптовалюту и заплатить налог с доходов от продажи по ставке 4-6%.

Таким образом, майнер может использовать:

• режим физического лица. В таком случае нужно платить налог с дохода от майнинга криптовалюты в размере 13-15%, однако может учесть расходы, понесенные при осуществлении майнинга;

• режим самозанятого. В данном случае лицо платит налог с дохода от майнинга криптовалюты в размере 4-6%.

Каждый налоговый режим имеет свои преимущества и недостатки, поэтому выбор режима зависит от конкретных условий майнинговой деятельности отдельного лица.

Наш сервис Bitnalog поможет законно работать с криптой, а также сформировать документы для ФНС. Мы сделали так, что каждый участник рынка может работать с цифровыми валютами законно. При таком подходе можно полностью избежать блокировок, а также любых претензий и штрафов.