Как заплатить налог
на криптовалюту в России?
Что такое криптовалюта с точки зрения государства
На сегодняшний день наибольшая часть вопросов регулирования криптовалют в России контролируется ФЗ № 259 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вступил в силу 01.01.2021 года. Однако существуют и другие нормативные правовые акты, так или иначе упоминающие криптовалюты.
Согласно названному ранее ФЗ и другим нормативным правовым актам, к которым в (ст. 15-24) отсылается закон «О цифровых финансовых активах», криптовалюта - подразумевается как имущество. Хотя точной формулировки в законе всё ещё нет. Сделки с таким имуществом абсолютно законны, однако криптовалюта не может быть средством платежа. Это значит, что оплачивать товары и услуги криптовалютой все еще нельзя.
Но прежде чем, углубляться дальше, необходимо провести черту между цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровой валютой (ЦВ). Многие считают, что это одно и то же, на деле - это абсолютно разные вещи.
Согласно названному ранее ФЗ и другим нормативным правовым актам, к которым в (ст. 15-24) отсылается закон «О цифровых финансовых активах», криптовалюта - подразумевается как имущество. Хотя точной формулировки в законе всё ещё нет. Сделки с таким имуществом абсолютно законны, однако криптовалюта не может быть средством платежа. Это значит, что оплачивать товары и услуги криптовалютой все еще нельзя.
Но прежде чем, углубляться дальше, необходимо провести черту между цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровой валютой (ЦВ). Многие считают, что это одно и то же, на деле - это абсолютно разные вещи.
Цифровые финансовые активы
Это цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы. То есть фактически это ценные бумаги (акции, облигации и т.д.), занесенные в блокчейн. Примером ЦФА могут быть будущие цифровые финансовые активы Норникеля занесенные в блокчейн.
Цифровая валюта
Это совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей РФ или иностранного государства и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему ее правилам. К цифровой валюте как раз и относится биткоин, эфир и др. криптовалюты.
Для полного понимания, что же такое криптовалюта, необходимо затронуть этот, крайне важный юридический документ. Данный законопроект регулирует декларирование операций с криптоактивами. И уже рассматривается во втором чтении Государственной думой РФ. Ожидается, что он вступит в силу в 2022 году.
В будущем именно этот нормативный правовой акт будет регулировать налогообложение в сфере криптовалют. Далее по тексту мы будем называть его Законопроект.
Законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ»
Выжимка самого главного из законопроекта:
Признание цифровых валют в целях налогообложения имуществом.
Обязательное декларирование сведений об операциях с цифровыми валютами
Порядок определения рыночной цены цифровых валют
Порядок истребования налоговыми органами у банков справок по счетам физических лиц по операциям с цифровыми валютами
Предоставления плательщиками в электронной форме информации о получении права распоряжаться цифровыми валютами
Порядок подачи отчетности об операциях и остатках цифровых валют
Ответственность за непредоставление в налоговые органы соответствующей информации и неуплату налогов по операциям с цифровыми валютами.
1
2
3
4
5
6
7
Кроме уплаты налогов, перед криптовладельцем часто встает вопрос декларирования криптовалют. И уже на этом этапе у многих пользователей начинается путаница в терминах. Мы постараемся все кратко объяснить.
Термин "декларирование" сейчас используется в двух операциях, разберем подробнее каждую.
Термин "декларирование" сейчас используется в двух операциях, разберем подробнее каждую.
Не действует
1. Декларирование сведений об операциях с криптовалютой и остатках на счетах.
1. Декларирование сведений об операциях с криптовалютой и остатках на счетах.
В данном случае под декларированием понимается необходимость сообщения (информирования) налогового органа о Ваших операциях с криптовалютой. Фактически, государство, добавив такую обязанность, просто хочет собирать статистику о крипто операциях и о том, сколько криптовалюты хранится у граждан на кошельках. Данная обязанность будет принята с принятием Законопроекта. Декларировать криптовалюту нужно будет, если ваш годовой оборот превышает 600 тыс. рублей.
Действует
2. Декларирование дохода при уплате налога.
2. Декларирование дохода при уплате налога.
По общему правилу любой доход облагается налогом. В соответствии с п. 1 ст. 41 и ст. 271 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Под экономической выгодой понимается превышение доходов над расходами . В данной ситуации, налог распространяется на доход полученный в рублях. И если ваша цифровая валюта не переведена в фиат, в соответствии с НК РФ, вы имеете право не декларировать такой доход.
Если все же, вы перевели криптовалюту в фиат, у вас появляется обязанность задекларировать доход. И здесь под декларированием понимается необходимость заполнить форму 3-НДФЛ, указав в ней доходы и расходы по операциям с криптовалютой.
Если все же, вы перевели криптовалюту в фиат, у вас появляется обязанность задекларировать доход. И здесь под декларированием понимается необходимость заполнить форму 3-НДФЛ, указав в ней доходы и расходы по операциям с криптовалютой.
Действует
Декларирование дохода при уплате налога.
Не действует
Декларирование сведений об операциях с криптовалютой и остатках на счетах.
Декларирование дохода при уплате налога.
Не действует
Декларирование сведений об операциях с криптовалютой и остатках на счетах.
Наименование обязанности
Действует
- Вывод криптовалюты в фиат, согласно НК РФ
- получение дохода.
Не действует
Принятие Законопроекта,
- годовой оборот криптовалюты превышает 600 тысяч рублей.
- Вывод криптовалюты в фиат, согласно НК РФ
- получение дохода.
Не действует
Принятие Законопроекта,
- годовой оборот криптовалюты превышает 600 тысяч рублей.
Обязательные условия для исполнения обязанности
Действует
Заполнение формы 3-НДФЛ с указанием в ней доходов и расходов по операциям с криптовалютой.
Не действует
Информирование налоговой об операциях с криптовалютой и остатках на счетах.
Заполнение формы 3-НДФЛ с указанием в ней доходов и расходов по операциям с криптовалютой.
Не действует
Информирование налоговой об операциях с криптовалютой и остатках на счетах.
Разъяснение смысла обязанности
Какие налоги установлены для крипты?
Какие документы подавать в налоговую?
Если вы дочитали до этого места, то вам точно пора в личный кабинет
Ставка подоходного налога в России является прогрессивной: (п. 1 ст. 224 НК РФ):
13%
суммы дохода за налоговый период меньше или равны 5 млн. рублей
15%
суммы дохода, превышающего 5 миллионов рублей, если доход за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.
Приведем примеры
Для дохода до 5 млн рублей
Для дохода более 5 млн рублей
Инвестор купил 1 биткоин 18 июня
по курсу $32 000
а продал 28 августа по курсу $49 000
Прибыль составила $17 000
Эту сумму нужно умножить на ставку 13%
По итогам расчетов получаем $2210 или 161 846 рублей по курсу ЦБ на 28 августа.
+
+
Инвестор купил 5 биткоинов
по средней цене $32 000
а продал по $49 000
Прибыль составила $85 000, что превышает порог в 5 млн рублей.
Значит, умножаем сумму дохода до лимита на 13%, а налог на остальной доход свыше 5 млн считаем по ставке 15%
получаем $12 750 или 931 522 рублей по курсу ЦБ на дату совершения операции.
+
+
Важно:
При определении налоговой базы учитываются все доходы.
Нужно суммировать все Ваши доходы за год, помимо криптовалют, чтобы получить размер базы. Например, продажа авто, квартиры, фриланс и пр..
Нужно суммировать все Ваши доходы за год, помимо криптовалют, чтобы получить размер базы. Например, продажа авто, квартиры, фриланс и пр..
Документ №1
Который вы обязаны предоставить в налоговую инспекцию - это Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Эта обязанность не зависит от размера дохода, который вы получили. Формально даже доход от торговли криптовалютой в размере 100 рублей потребует полноценного оформления декларации и всех подтверждающих документов. Все расчеты производятся, исходя из рыночной цены на цифровую валюту на дату совершения каждой операции.
Дальше переходим к документам
Помимо, формы 3-НДФЛ Законопроект предусматривает дополнительные два документа. В случае если за календарный год сумма поступлений и/или списаний криптовалюты превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 тысячам рублей вы обязаны сообщать о получении права распоряжаться, в том числе через третьих лиц, цифровой валютой, представлять отчеты об операциях (гражданско-правовых сделках) с цифровой валютой и об остатках цифровой валюты.
Расчет суммы производится, исходя из рыночной цены на цифровую валюту на дату совершения каждой операции.
Расчет суммы производится, исходя из рыночной цены на цифровую валюту на дату совершения каждой операции.
Помимо, формы 3-НДФЛ Законопроект предусматривает дополнительные два документа. В случае если за календарный год сумма поступлений и/или списаний криптовалюты превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 тысячам рублей вы обязаны сообщать о получении права распоряжаться, в том числе через третьих лиц, цифровой валютой, представлять отчеты об операциях (гражданско-правовых сделках) с цифровой валютой и об остатках цифровой валюты.
Расчет суммы производится, исходя из рыночной цены на цифровую валюту на дату совершения каждой операции.
Расчет суммы производится, исходя из рыночной цены на цифровую валюту на дату совершения каждой операции.
Ответственность
С целью минимизации рисков пропустить срок сдачи отчетности пройдите регистрацию как можно скорее
Регистрация
Самые распрастранненые вопросы
Откуда налоговые органы узнают о моей крипте?
Операции по продаже криптовалюты с поступлением рублей или валюты на ваш расчетный счет в российском банке естественно видны как ЦБ, так и ФНС. Скрывать эти доходы нет никакого смысла.
Более того, согласно письмам ЦБ РФ и Росфинмониторинга, операции с криптовалютами являются сомнительными в смысле 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов». А значит, кроме налогов необходимо позаботится о прозрачности этой операции для банка. Иначе у банка будут все основания заморозить конкретную операцию, а чаще весь счет, до выяснения.
Время рассмотрения документов, а соответственно и время холда платежа, будет зависеть от суммы, банка и региона, наличия premium или private banking и качества подготовки документов. Аналогичным образом банк может запросить подтверждающие документы по входящим операциям на карточный счет, просто это может быть не сразу, а при срабатывании AML/CFT триггеров.
Стоит иметь ввиду, что у ФНС есть рабочий механизм получения информации о сомнительных транзакциях по цепочке Банк (платежная система) → ЦБ → Росфинмониторинг → ФНС. Согласно межведомственному соглашению, такая информация обновляется по мере выявления автоматически.
Более того, согласно письмам ЦБ РФ и Росфинмониторинга, операции с криптовалютами являются сомнительными в смысле 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов». А значит, кроме налогов необходимо позаботится о прозрачности этой операции для банка. Иначе у банка будут все основания заморозить конкретную операцию, а чаще весь счет, до выяснения.
Время рассмотрения документов, а соответственно и время холда платежа, будет зависеть от суммы, банка и региона, наличия premium или private banking и качества подготовки документов. Аналогичным образом банк может запросить подтверждающие документы по входящим операциям на карточный счет, просто это может быть не сразу, а при срабатывании AML/CFT триггеров.
Стоит иметь ввиду, что у ФНС есть рабочий механизм получения информации о сомнительных транзакциях по цепочке Банк (платежная система) → ЦБ → Росфинмониторинг → ФНС. Согласно межведомственному соглашению, такая информация обновляется по мере выявления автоматически.
Что со счетами в зарубежных банках или платежках?
Механизм получения данных о ваших иностранных счетах чуть сложнее, но он работает.
ФНС автоматом получает информацию о наличии зарубежных счетов, оборотах и остатках в рамках автоматического обмена налоговой информацией (CRS). Любой регулируемый финансовый институт (платежная система, обменник, биржа) направляет в налоговую службу своей страны информацию о зарубежных бенефициарах и уже далее из налогового органа своей страны информация раз в год уходит в ФНС России или чаще по запросу.
Вот например лишь некоторые из известных платежных систем, они все с лицензиями, а следовательно регулируются и передают информацию в налоговые органы:
ФНС автоматом получает информацию о наличии зарубежных счетов, оборотах и остатках в рамках автоматического обмена налоговой информацией (CRS). Любой регулируемый финансовый институт (платежная система, обменник, биржа) направляет в налоговую службу своей страны информацию о зарубежных бенефициарах и уже далее из налогового органа своей страны информация раз в год уходит в ФНС России или чаще по запросу.
Вот например лишь некоторые из известных платежных систем, они все с лицензиями, а следовательно регулируются и передают информацию в налоговые органы:
- e-Payments (лицензия FCA, UK),
- Advcash (лицензия IFSC, Бейлиз),
- Payeer (лицензия FSC, Ванатау),
- Transferwise (лицензии BaFin, Германия и FCA, UK),
- Payoneer (лицензия FinCEN, US и FSC, Гибралтар).
Как рассчитать и заплатить налог
Если вы получили фиат в иностранной валюте, вы должны перевести его в рубли по курсу ЦБ РФ.
1
Вам необходимо выгрузить из всех ваших аккаунтов на криптобиржах, кошельках и прочих криптоактивах все операции, которые связаны с той суммой, что вы вывели в фиат с 1 января по 31 декабря отчетного года. Сам порядок выгрузки (экспорта), ограничения и формат такого файла отличаются у разных бирж и кошельков.
2
Для обоснования дохода, необходимо определить источники, которые можно разделить на следующие категории:
3
Операция
4
После чего, нужно сложить сумму всех доходов с криптовалют выведенную в фиат. И если сумма всех доходов больше суммы расходов - это прибыль, с нее нужно уплачивать НДФЛ:
13% - если сумма дохода за налоговый период меньше или равна 5 млн рублей;
15% от суммы дохода, превышающего 5 миллионов рублей, если доход за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей
Если сумма всех доходов меньше суммы расходов, то есть прибыль отсутствует - налог платить не нужно
13% - если сумма дохода за налоговый период меньше или равна 5 млн рублей;
15% от суммы дохода, превышающего 5 миллионов рублей, если доход за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей
Если сумма всех доходов меньше суммы расходов, то есть прибыль отсутствует - налог платить не нужно
Учитывается в расчете налогов
Учитывается в обороте 600т.р.
Пополнение (покупка за фиат)
ДА
ДА
Трейдинг (торговля)
НЕТ
ДА
Прочие доходы (майнинг, аэйрдропы, стейкинг и пр.)
ДА
ДА
Переводы между своими счетами или кошельками
НЕТ
ДА
Перевод в качестве дарения
НЕТ
ДА
5
6
ВАЖНО! Для заполнения и отправки декларации в электронном виде вам потребуется усиленная квалифицированная подпись. Выдают такую подпись (УКЭП ) аккредитованные удостоверяющие центры — для этого нужно обратиться туда с комплектом документов. Потребуются заявление, паспорт, ИНН, СНИЛС. Обычно срок действия УКЭП — один год
7
Срок подачи декларации - до 04 мая, срок уплаты налога - не позднее 15 июля
Учитывается в расчете налогов
Учитывается в обороте 600т.р.
Учитывается в расчете налогов
Учитывается в обороте 600т.р.
Учитывается в расчете налогов
Учитывается в обороте 600т.р.
Учитывается в расчете налогов
Учитывается в обороте 600т.р.
Всего несколько простых шагов и ваши активы законны
Всего несколько простых шагов и ваши активы законны
Быстрая регистрация по номеру телефона или электронной почте
Не забудьте прочесть и принять условия Пользовательского соглашения и Политики конфиденциальности.
ШАГ 1
Добавляете аккаунт биржи, кошелька или адрес в блокчейне
Сейчас мы поддерживаем ограниченное количество криптоактивов, но быстро подключаем новые. Подпишитесь на наш новостной канал или емейл рассылку, чтобы быть в курсе.
Все транзакции подгрузятся автоматически.
Все транзакции подгрузятся автоматически.
ШАГ 2
Проверьте правильность импорта данных
К сожалению даже у самых крупных бирж импорт данных работает нестабильно. Особенно, если у вас много операций, много разных криптовалют.
Проверку стоит сделать так:
Проверку стоит сделать так:
- Обязательно добавьте ВСЕ свои аккаунты.
- Убедитесь, что баланс аккаунта на бирже и в Bitnalog совпал по всем криптовалютам
- Просмотрите вручную самые важные транзакции: крупные пополнения или выводы с аккаунта, перемещения крипты между своими кошельками, торговые операции с большими суммами и комиссиями
ШАГ 3
Заполните анкету для формирования декларации
Страница "Документы" -> "Новые документы".
После нажатия кнопки “Сформировать отчет” форма 3-НДФЛ будет создана на основе данных ваших счетов.
После нажатия кнопки “Сформировать отчет” форма 3-НДФЛ будет создана на основе данных ваших счетов.
ШАГ 4
Скачайте декларацию в формате PDF или XML
Распечатайте, подпишите и отправьте в свою налоговую инспекцию. Или мы сделаем это за вас.
Узнать больше про BitnalogPro
Как найти вашу налоговую инспекцию
Узнать больше про BitnalogPro
Как найти вашу налоговую инспекцию
ШАГ 5
Слишком сложно? Доверьте работу профессионалам
Майнинг криптовалют
Понятие майнинга в РФ пока никак не регламентировано и в законе о ЦФА оно не упоминается. Также ничего про майнинг не сказано в Законопроекте.
Тем не менее вести законную деятельность по добыче криптовалют в России вполне возможно.
У майнера есть два варианта легализовать свои доходы:
Статус самозанятого удобен и привлекателен своей низкой ставкой и простой процедурой уплаты налога. Платить налоги от реализации криптовалюты как самозанятый формально нельзя, т.к. криптовалюта, формально, считается имуществом.
А имущество прямо запрещено к продаже - это указано в законе о самозанятых: Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Тем не менее вести законную деятельность по добыче криптовалют в России вполне возможно.
У майнера есть два варианта легализовать свои доходы:
- Использовать статус самозанятого и платить 6% от всего полученного дохода
- Платить НДФЛ по ставке 13-15% - так как было описано выше
Статус самозанятого удобен и привлекателен своей низкой ставкой и простой процедурой уплаты налога. Платить налоги от реализации криптовалюты как самозанятый формально нельзя, т.к. криптовалюта, формально, считается имуществом.
А имущество прямо запрещено к продаже - это указано в законе о самозанятых: Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 № 422-ФЗ
лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
Не вправе применять специальный налоговый режим:
Налогоплательщики налога на профессиональный доход
Статья 4
Регистрация
Остались вопросы?
Задайте нам свой вопрос в Telegram-чате
Задайте нам свой вопрос в Telegram-чате
ООО "БИТНАЛОГ" КПП: 770101001, ИНН: 9701188283
О СЕРВИСЕ
РЕШЕНИЯ
Помощь
