Разъяснение термина «декларирование» в разных операциях в связи с налогообложением криптовалюты.

Мы заметили, что термин «декларирование» иногда вызывает непонимание и путаницу. Законы РФ иногда несовершенны, и порой в них могут использоваться одинаковые термины (декларирование) для объяснения совершенно разных операций.

Чтобы избежать недопонимания мы хотели бы простым языком объяснить, что такое декларирование в разных операциях в связи с налогообложением криптовалюты.

Термин "декларирование" сейчас используется в двух операциях, разберем подробнее каждую.

1. Декларирование сведений об операциях с криптовалютой и остатках на счетах. В данном случае под декларированием понимается необходимость сообщения (информирования) налогового органа о Ваших операциях с криптовалютой. Фактически, государство, добавив такую обязанность, просто хочет собирать статистику о крипто операциях и о том, сколько криптовалюты хранится у граждан на кошельках.

Хорошо это или плохо - вопрос не из области права, но при этом во многих странах, где криптовалюта легализована, такое требование есть. Более того, в некоторых странах (например, в США) лицо за простое хранение криптовалюты на кошельке должно будет еще и налог на прирост капитала заплатить, если его криптовалюта увеличилась в цене.

Необходимо отметить, что обязанность декларирования сведений об операциях с цифровой валютой и остатках на счетах еще не принята. Законопроект, предусматривающий эту обязанность в настоящее время готовится ко второму чтению в Государственной Думе.

Однако, когда его примут, данную норму нужно будет соблюдать. Согласно указанному Законопроекту декларирование обязательно, если Ваш годовой оборот криптовалюты превышает 600 тысяч рублей.

2. Декларирование дохода при уплате налога. По общему правилу любой доход облагается налогом. В соответствии с п. 1 ст. 41 и ст. 271 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Под экономической выгодой понимается превышение доходов над расходами.

Однако, как уже отмечалось выше, за простое хранение криптовалюты на кошельке налога в России пока нет. Налог распространяется только на доход, полученный в рублях. То есть налоговое событие происходит только при переводе цифровой валюты в фиатную.

В данном случае у Вас есть обязанность задекларировать доход. И здесь под декларированием понимается необходимость заполнить форму 3-НДФЛ, указав в ней доходы и расходы по операциям с криптовалютой.

Таким образом, декларирование сведений об операциях с криптовалютой и остатках на счетах = информирование налоговой об операциях с криптовалютой и остатках на счетах. А декларирование дохода при уплате налога = заполнение формы 3-НДФЛ с указанием в ней доходов и расходов по операциям с криптовалютой.