ЦБ vs ФНС: налоговая схватка двух титанов

Личный кабинет

24.09.2021 ФНС VS ЦБ

Последние события

ЦБ РФ вызвал всеобщее недоумение своими последними рекомендациями - блокировать карты и счета за транзакции с биткоин-обменниками. По мнению ведомства, подобные сервисы могут быть использованы теневым бизнесом для отмывания денег, соответственно они попадают под 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”. Но это не совсем так.

Одними лишь обменниками ситуация не ограничилась. ЦБ РФ предложил тормозить банковские платежи в адрес биткоин-бирж, а также выступил против доступа неквалифицированных инвесторов к криптовалютам. По мнению Центробанка, у крипты есть признаки финансовой пирамиды, а инвестиции в нее несут “эмоциональный” характер.

Позиция ЦБ предельно ясна: он не признает цифровые валюты, несмотря на 259-ФЗ “О цифровых активах”, который разрешает гражданам РФ владеть и совершать операции с криптовалютой, а также определяет порядок ее налогообложения. Центральный банк преследует собственные интересы, и свободное обращение нерегулируемых цифровых активов им противоречит (об этом ниже).

Одна из сторон, которая наверняка понесет убытки от действий ЦБ, - Федеральная налоговая служба. 1-го января 2021 года в силу вступил ФЗ 259 о ЦА, который добавил ясности в оборот цифровых активов на территории РФ. Согласно документу, если в результате операций с криптой вы получили доход, вы обязаны заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - от 13 до 15% прибыли. Именно на эти 13-15% налога посягнул ЦБ.

В чем выгода Банка России?

Действия ЦБ абсолютно логичны. Ключевой вопрос: почему именно сейчас? Все просто. Согласно «Стратегии развития финансового рынка» Министерства финансов России и Центробанка, цифровой рубль будет запущен до 2030 года. А это значит, что и без того “неугодные” криптовалюты становятся еще большей обузой.

Поддержка прямого конкурента цифровой национальной валюты в планы банка не входит. Создание нормативно-правовой базы, регулирующей крипту, также не в интересах глав ЦБ. Это усложнит процесс контроля за оборотом денег в цифровом пространстве. Кроме того, российские бюрократы предпочитают любым сложностям простое решение - полный запрет (его эффективность и возможность реализации не столь важны). Главное запретить!

На данном этапе рекомендации Центрального банка РФ в большей мере касаются физических лиц и их активности. В задачи коммерческих банков теперь входит мониторинг и выявление “подозрительных” операций клиентов. К таковым относятся:

более 10 в день или более 50 в месяц контрагентов-физлиц (плательщиков или получателей);
более 30 в день операций по зачислению и списанию безналичных средств (увеличению или уменьшению остатка электронных средств);
операции на более чем 100 тыс. рублей в день или более 1 млн рублей в месяц по списанию и (или) зачислению безналичных средств;
короткий промежуток времени (одна минута и менее) между зачислением средств и списанием;
в течение 12 часов (и более) одних суток проводятся операции по зачислению и (или) списанию средств;
в течение недели средний остаток средств на банковском счете на конец операционного дня не превышает 10% от среднедневного объема операций по банковскому счету в указанный период;
операции по списанию средств характеризуются отсутствием платежей в пользу юрлиц или ИП для обеспечения жизнедеятельности физлица, например, оплата коммунальных услуг, иных товаров и работ;
совпадение идентификационной информации об устройстве (например, MAC-адрес, цифровой отпечаток устройства), используемом разными клиентами–физлицами для удаленного доступа к услугам по переводу средств.

Соответствие даже нескольким из этих критериев может привести к блокировке транзакции и расторжению договора с банком. В будущем законодатели рассматривают введение административной и даже уголовной ответственности. Подобные меры должны отбить любое желание у жителей страны связываться с криптовалютами.

Первый зампред ЦБ РФ Сергей Швецов высказался по этому поводу следующим образом: «Мы начинаем работать с банковской системой, чтобы она тормозила платежи в пользу обменных пунктов и криптобирж, огораживая возможности для эмоциональных покупок такого рода продуктов»

Позиция ФНС

Для Федеральной налоговой службы позиция ЦБ однозначно проигрышная. Рынок криптовалют РФ оценивается в миллиарды рублей и недополучить в казну 13-15% налога с прибыли не в интересах ведомства. Тем более, что в России действует закон о ЦФА , который разрешает владеть цифровой валютой, покупать ее и использовать как инвестицию. Соответственно, рекомендации ЦБ РФ выглядят противоправными.

К тому же, действия Центрального банка идут вразрез с постоянными доработками все того же закона о ЦА. Отсюда назревает вопрос: насколько реальна угроза?

Техническая имплементация

Возможно ли воплотить в жизнь все капризы Центрального банка РФ? Сделать это, как минимум, очень сложно по ряду причин:

Чтобы заблокировать операцию по покупке цифровых активов, она должна нарушать законодательство РФ.
Не существует разделения эмоциональных или не эмоциональных покупок, нет и законного механизма блокировать добросовестную операцию по покупке цифровой валюты.
Нет технической возможности организовать всеобщий контроль за обращением цифровых валют.
Есть правовая база, разрешающая использование цифровых активов.

В сухом остатке заявления Банка России носят, скорее, популлистичный характер. Это в полной мере соответствует генеральной политической линии ЦБ по противодействию развитию криптовалют. Желания принять цифровую валюту и более строго регулировать все операции с ее покупкой или продажей так и не появилось. Единственное, чего наверняка добьется ЦБ, это отток капитала, налоговую дыру вместо прибыли и выезд из страны высококвалифицированных специалистов (ведь не все участники крипторынка - любители, как считает банк). Для ФНС на данный момент все остается без особых изменений: законопроект доработают, а подоходный налог принесет деньги в казну.

Однако, чем ближе к запуску цифрового рубля, тем агрессивнее будет позиция Банка России. Давление на криптобизнесы усилится, за оборотом цифровых активов станут следить пристальнее. Значит, жестким регуляциям быть. Ну, а запретить биткоин невозможно - это ясно и школьнику. Готовимся к новым выходкам ЦБ!