Нужно ли платить налог с продажи криптовалюты?

Нужно ли платить налог с продажи криптовалюты

Прежде всего стоит отметить, что криптовалюта в России имеет необычный правовой статус. Так, на основании Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 № 259-ФЗ (далее - Закон «О ЦФА») криптовалюта подпадает под определение цифровой валюты и признается имуществом не полностью, а только для определенных целей, таких как противодействие коррупции и отмыванию денежных средств, в целях банкротства, исполнительного производства и др. Изучив правовой статус, возникает вопрос: «облагается ли криптовалюта налогом в России?».

Несмотря на некоторую неопределенность в правовом статусе, налоги с доходов от криптовалютных операций платить надо, так как, по общему правилу любой доход облагается налогом. А под доходом понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 41 и ст. 271 НК РФ).

Кроме того, обязанность по уплате налога с доходов от операций с криптовалютой прямо предусмотрена Письмом ФНС России от 04.06.2018 № БС-4-11/10685@ "О порядке налогообложения доходов физических лиц".

Наконец, относительно недавно ФНС ввела новый источник доходов для составления налоговой декларации за налоговый период 2021 г. - код 09. Под данный код подпадают доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют.

Таким образом, на вопрос «надо ли платить налог с криптовалюты» ответ будет положительный. Тогда какие операции с криптовалютой облагаются налогом? Прежде всего, это, конечно, операции по продаже криптовалюты.

Рассматривая вопрос уплаты налога конкретно с доходов от продажи криптовалюты, прежде всего стоит отметить, что на сегодняшний день обязанность по уплате налога не распространяется на доход, зафиксированный в цифровой валюте. Поэтому обязанность уплаты налога возникает только при условии перевода цифровой валюты в фиатную (рубль, доллар, евро и т.д.) и получения дохода в рублевом выражении.

Налоговая база по операциям купли-продажи криптовалюты определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.

При этом физическое лицо вправе зачесть реально понесенные при осуществлении криптовалютных операций расходы для снижения налоговой базы (например, расходы по покупке криптовалюты). Однако для того, чтобы налоговый орган принял такие расходы, необходимо документальное подтверждение расходов по покупке криптовалюты.

Таким образом, если физическое лицо перевело цифровую валюту в фиатную и получило доход, то оно должно уплатить налог (НДФЛ) по ставке 13-15%. Ставка 13% применяется в случае, если доходы физического лица составили менее 5 млн рублей, ставка 15% применяется при доходе, превышающем 5 млн рублей.

Отдельного внимания заслуживает вопрос «нужно ли платить налог с продажи криптовалюты, если я - ИП?». Платят ли налоги с криптовалюты ИП? Попробуем в этом разобраться.

ИП обязан уплатить налог с прибыли, которую он получил в связи с осуществлением своей предпринимательской деятельности. То есть каждый входящий платеж ИП необходимо будет обосновать как платеж, полученный от оказанных услуг или продажи товаров.

В России, согласно ст. 14 Закона «О ЦФА», действует запрет на прием цифровой валюты (криптовалюты) в качестве оплаты товаров / работ / услуг. В связи с этим ни ООО, ни ИП не могут принимать крипту за свою предпринимательскую деятельность. Это также касается самозанятых.

Цифровой валютой можно владеть и использовать ее в качестве инвестиции. В связи с этим лицо может осуществлять инвестиции в цифровую валюту как ИП только собственными средствами предпринимателя и в пользу самого себя. При этом аккаунт обязательно должен быть верифицирован на ИП.

Сервис Bitnalog подтвердит все транзакции на получении криптовалюты, поможет избежать штрафов и уголовной ответственности и сделает вашу отчетность по криптовалюте прозрачной и понятной. Действуют различные пакеты с разным набором функций.