Какие налоги при продаже биткоинов придется платить?

Любая криптовалюта, в том числе биткоин, не облагается какими-либо налогами, пока не выводится в фиат в валютном эквиваленте. Если же вы вывели биткоин в фиат, вам придется уплатить налог c продажи биткоина.

Специального законодательства для этого пока не существует. Все налоги уплачиваются согласно общему налоговому законодательству, и в данном случае учет идет с прибыли от продажи, то есть дохода, который превышает расход средств на покупку биткоина.

Единственный закон в России, который так или иначе регулирует правовой режим криптовалют на сегодня является ФЗ № 259 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», данный закон вступил в силу 01.01.2021 года. Он лишь частично затрагивает статус цифровых валют, но не раскрывает его в полной мере.

Однако уже существуют законопроекты, в которых в большей степени раскрывается законность биткоина в России – это Законопроект № 1065710-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения цифровой валюты)», который находится во втором чтении в Госдуме РФ и новый законопроект от Минфина РФ «О цифровой валюте». Данный законопроект описывает механизм работы с цифровыми валютами.

Также на сайте ФНС при подаче налоговой декларации появился код 09. Данный код создан для отчета по операциям с цифровыми финансовыми активами либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов и валют.

Налог с дохода, полученного от операций с криптовалютами составляет 13% или 15%;

• 13% необходимо будет оплатить от дохода меньшего или равного 5 млн. рублей, полученного за налоговой период (календарный год);

• 15% и 650 тысяч рублей (это 13% от 5 млн. рублей) необходимо будет оплатить от дохода превышающего 5 млн. рублей за налоговый период (календарный год).

Такой налог уплачивается по форме 3-НДФЛ. То есть со стороны физического лица. Это касается всех операций, связанных с куплей-продажей биткоина. При майнинге можно использовать статус ИП или самозанятого и уплачивать налог в размер 4-6%.

Однако такой статус нельзя использовать в другой криптодеятельности, и вот почему:

1. В соответствии со ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 № 422-ФЗ, не вправе применять специальный налоговый режим (самозанятых) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. То есть самозанятый не может заниматься перепродажей активов.

1. Cогласно ст. 14 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", действует запрет на прием цифровой валюты (криптовалюты) в качестве оплаты товаров / работ / услуг. В связи с этим ни ООО ни ИП не могут принимать крипту за свою предпринимательскую деятельность. Это также касается самозанятых;

Однако стоит отметить, что статус самозанятого ограничивается максимальным доходом в 2,4 млн. руб. в год.

В заключении статьи можно выделить некоторые важные особенности:
- налог на прибыль с биткоина уплачивать нужно и декларацию о прибыли нужно подать уже до 4 мая 2022 года.

- пока такой налог уплачивается согласно общим основаниям НК РФ, но законодательство быстро развивается, и уже скоро нас ожидают специальные нормы для криптовалют.

- на любую торговлю криптовалютой возможно использовать только статус физического лица и платить 13-15% с прибыли.

- на добычу криптовалюты есть возможность использовать статус ИП или самозанятого и платить 4-6% налога от прибыли.

Регистрируйтесь в сервисе, чтобы сделать свои операции с криптовалютными активами абсолютно легальными, формируя необходимые документы для уплаты налогов в одном месте. У нас работают квалифицированные специалисты по блокчейн-технологиям, разработчики и юристы с большим опытом, которые знают все о налогообложении, банковских операциях, криптовалютных проектах и высоконагруженных сервисах, что позволяет учесть все нюансы.