Какие налоги платить владельцам криптовалют

Прежде чем говорить о налогообложении, необходимо разобрать законодательство, которое регулирует оборот криптовалют.

В первую очередь это Федеральный закон «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 № 259-ФЗ. Однако данный ФЗ не регулирует конкретно налогообложение таких валют.

Обязанность по уплате налога с доходов от операций с цифровой валютой предусмотрена в соответствии с Письмом ФНС России от 04.06.2018 № БС-4-11/10685@ "О порядке налогообложения доходов физических лиц".

Помимо этого, с февраля 2022 года ФНС ввела новый источник доходов для составления налоговой декларации за 2021 г. – это код 09. Данный код создан для отчета по операциям с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют.

Также существует два законопроекта, которые будут иметь прямое отношение к налогам на криптовалюту в России. Это Законопроект № 1065710-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения цифровой валюты)», который находится во втором чтении в Госдуме РФ. Согласно ему, цифровая валюта будет признана имуществом и в целях налогообложения. А также это новый законопроект от Минфина РФ «О цифровой валюте». Данный законопроект описывает механизм работы с цифровыми валютами.

Существует множество видов операций с криптовалютами от обычного трейдинга (купли-продажи криптовалют) до майнинга (деятельности по добыче криптовалют). Все операции облагаются по-разному, однако их можно разделить на группы.

Начнем с операций, когда отчет в налоговую может быть отправлен только в формате 3НДФЛ, и сумма налога составит 13 - 15% от прибыли. К данным видам операций относятся: классический трейдинг, р2р торговля, получение и продажа криптовалют с эирдропов, различные DeFi-операции и тд.

К любой деятельности, где происходит покупка и продажа криптовалют, не может быть присвоен статус ИП или Самозанятого, налоги от данных операций нужно платить как физическое лицо.

Это происходит по следующим причинам:

1) Согласно ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 № 422-ФЗ, не вправе применять специальный налоговый режим (самозанятых) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. То есть самозанятый не может заниматься перепродажей активов.

2) В РФ действует запрет на прием цифровой валюты в качестве оплаты товаров / работ / услуг. В связи с этим ни ООО, ни ИП не могут принимать криптовалюту за свою предпринимательскую деятельность. Это также касается самозанятых.

На остальную деятельность, когда криптовалюта не перепродается, а добывается, например, майнинг и стейкинг – может быть присвоен статус ИП или Самозанятого. Сумма такого налога может составлять 4-6% от всего полученного дохода. Однако стоит отметить, что статус самозанятого ограничивается максимальным доходом в 2,4 млн.руб. в год.

Налоги с прибыли от майнинга и стейкинга также можно платить и как физическое лицо - 13-15% от прибыли. Для этого также необходимо составить и отправить в налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ.

Если самостоятельный расчет окончательной суммы налога вызывает сложности или вы не знаете, какие документы необходимо предоставлять вместе с платежкой, то используйте сервис Bitnalog. Эта система может объединить все ваши аккаунты для формирования единой сводной ведомости для налоговой, составит необходимые документы и выписки по транзакциям.

Если вы хотите законно проводить операции с криптовалютой, то регистрируйтесь на сервисе, который рассчитает, какие налоги вам нужно оплатить, в какое время, поможет избежать штрафов и других неприятных ситуаций.