Как заплатить налог
на криптовалюту в России?

Что такое криптовалюта с точки зрения государства?
Ответственность
Какие налоги установлены для крипты? Какие документы подавать в налоговую?
Майнинг криптовалют
Часто задаваемые вопросы
Зачем читать, если можно попробовать
Что такое криптовалюта с точки зрения государства
На сегодняшний день наибольшая часть вопросов регулирования криптовалют в России контролируется ФЗ № 259 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вступил в силу 01.01.2021 года. Однако существуют и другие нормативные правовые акты, так или иначе упоминающие криптовалюты.

Согласно названному ранее ФЗ и другим нормативным правовым актам, к которым в (ст. 15-24) отсылается закон «О цифровых финансовых активах», криптовалюта - подразумевается как имущество. Хотя точной формулировки в законе всё ещё нет. Сделки с таким имуществом абсолютно законны, однако криптовалюта не может быть средством платежа. Это значит, что оплачивать товары и услуги криптовалютой все еще нельзя.

Но прежде чем, углубляться дальше, необходимо провести черту между цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровой валютой (ЦВ). Многие считают, что это одно и то же, на деле - это абсолютно разные вещи.

Цифровые финансовые активы
Это цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы. То есть фактически это ценные бумаги (акции, облигации и т.д.), занесенные в блокчейн. Примером ЦФА могут быть будущие цифровые финансовые активы Норникеля занесенные в блокчейн.

Цифровая валюта
Это совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей РФ или иностранного государства и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему ее правилам. К цифровой валюте как раз и относится биткоин, эфир и др. криптовалюты.
Для полного понимания, что же такое криптовалюта, необходимо затронуть этот, крайне важный юридический документ. Данный законопроект регулирует декларирование операций с криптоактивами. И уже рассматривается во втором чтении Государственной думой РФ. Ожидается, что он вступит в силу в 2022 году.
В будущем именно этот нормативный правовой акт будет регулировать налогообложение в сфере криптовалют. Далее по тексту мы будем называть его Законопроект.
Законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ»
Выжимка самого главного из законопроекта:
Признание цифровых валют в целях налогообложения имуществом.
Обязательное декларирование сведений об операциях с цифровыми валютами
Порядок определения рыночной цены цифровых валют
Порядок истребования налоговыми органами у банков справок по счетам физических лиц по операциям с цифровыми валютами
Предоставления плательщиками в электронной форме информации о получении права распоряжаться цифровыми валютами
Порядок подачи отчетности об операциях и остатках цифровых валют
Ответственность за непредоставление в налоговые органы соответствующей информации и неуплату налогов по операциям с цифровыми валютами.
1
2
3
4
5
6
7
Кроме уплаты налогов, перед криптовладельцем часто встает вопрос декларирования криптовалют. И уже на этом этапе у многих пользователей начинается путаница в терминах. Мы постараемся все кратко объяснить.

Термин "декларирование" сейчас используется в двух операциях, разберем подробнее каждую.
Не действует
1. Декларирование сведений об операциях с криптовалютой и остатках на счетах.
В данном случае под декларированием понимается необходимость сообщения (информирования) налогового органа о Ваших операциях с криптовалютой. Фактически, государство, добавив такую обязанность, просто хочет собирать статистику о крипто операциях и о том, сколько криптовалюты хранится у граждан на кошельках. Данная обязанность будет принята с принятием Законопроекта. Декларировать криптовалюту нужно будет, если ваш годовой оборот превышает 600 тыс. рублей.
Действует
2. Декларирование дохода при уплате налога.
По общему правилу любой доход облагается налогом. В соответствии с п. 1 ст. 41 и ст. 271 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Под экономической выгодой понимается превышение доходов над расходами . В данной ситуации, налог распространяется на доход полученный в рублях. И если ваша цифровая валюта не переведена в фиат, в соответствии с НК РФ, вы имеете право не декларировать такой доход.

Если все же, вы перевели криптовалюту в фиат, у вас появляется обязанность задекларировать доход. И здесь под декларированием понимается необходимость заполнить форму 3-НДФЛ, указав в ней доходы и расходы по операциям с криптовалютой.

Действует
Декларирование дохода при уплате налога.

Не действует
Декларирование сведений об операциях с криптовалютой и остатках на счетах.
Наименование обязанности
Действует
- Вывод криптовалюты в фиат, согласно НК РФ
- получение дохода.

Не действует
Принятие Законопроекта,
- годовой оборот криптовалюты превышает 600 тысяч рублей.
Обязательные условия для исполнения обязанности
Действует
Заполнение формы 3-НДФЛ с указанием в ней доходов и расходов по операциям с криптовалютой.

Не действует
Информирование налоговой об операциях с криптовалютой и остатках на счетах.
Разъяснение смысла обязанности
Какие налоги установлены для крипты?
Какие документы подавать в налоговую?
Если вы дочитали до этого места, то вам точно пора в личный кабинет

Ставка подоходного налога в России является прогрессивной: (п. 1 ст. 224 НК РФ):
13%
суммы дохода за налоговый период меньше или равны 5 млн. рублей
15%
суммы дохода, превышающего 5 миллионов рублей, если доход за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

Приведем примеры
Для дохода до 5 млн рублей
Для дохода более 5 млн рублей
Инвестор купил 1 биткоин 18 июня
по курсу $32 000
а продал 28 августа по курсу $49 000
Прибыль составила $17 000
Эту сумму нужно умножить на ставку 13%
По итогам расчетов получаем $2210 или 161 846 рублей по курсу ЦБ на 28 августа.
+
+
Инвестор купил 5 биткоинов
по средней цене $32 000
а продал по $49 000
Прибыль составила $85 000, что превышает порог в 5 млн рублей.
Значит, умножаем сумму дохода до лимита на 13%, а налог на остальной доход свыше 5 млн считаем по ставке 15%
получаем $12 750 или 931 522 рублей по курсу ЦБ на дату совершения операции.
+
+

Важно:

При определении налоговой базы учитываются все доходы.
Нужно суммировать все Ваши доходы за год, помимо криптовалют, чтобы получить размер базы. Например, продажа авто, квартиры, фриланс и пр..
Документ №1
Который вы обязаны предоставить в налоговую инспекцию - это Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Эта обязанность не зависит от размера дохода, который вы получили. Формально даже доход от торговли криптовалютой в размере 100 рублей потребует полноценного оформления декларации и всех подтверждающих документов. Все расчеты производятся, исходя из рыночной цены на цифровую валюту на дату совершения каждой операции.
Дальше переходим к документам
Помимо, формы 3-НДФЛ Законопроект предусматривает дополнительные два документа. В случае если за календарный год сумма поступлений и/или списаний криптовалюты превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 тысячам рублей вы обязаны сообщать о получении права распоряжаться, в том числе через третьих лиц, цифровой валютой, представлять отчеты об операциях (гражданско-правовых сделках) с цифровой валютой и об остатках цифровой валюты.

Расчет суммы производится, исходя из рыночной цены на цифровую валюту на дату совершения каждой операции.
Помимо, формы 3-НДФЛ Законопроект предусматривает дополнительные два документа. В случае если за календарный год сумма поступлений и/или списаний криптовалюты превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 тысячам рублей вы обязаны сообщать о получении права распоряжаться, в том числе через третьих лиц, цифровой валютой, представлять отчеты об операциях (гражданско-правовых сделках) с цифровой валютой и об остатках цифровой валюты.

Расчет суммы производится, исходя из рыночной цены на цифровую валюту на дату совершения каждой операции.
Ответственность
С целью минимизации рисков пропустить срок сдачи отчетности пройдите регистрацию как можно скорее
Регистрация
Самые распрастранненые вопросы
Откуда налоговые органы узнают о моей крипте?
Операции по продаже криптовалюты с поступлением рублей или валюты на ваш расчетный счет в российском банке естественно видны как ЦБ, так и ФНС. Скрывать эти доходы нет никакого смысла.
Более того, согласно письмам ЦБ РФ и Росфинмониторинга, операции с криптовалютами являются сомнительными в смысле 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов». А значит, кроме налогов необходимо позаботится о прозрачности этой операции для банка. Иначе у банка будут все основания заморозить конкретную операцию, а чаще весь счет, до выяснения.
Время рассмотрения документов, а соответственно и время холда платежа, будет зависеть от суммы, банка и региона, наличия premium или private banking и качества подготовки документов. Аналогичным образом банк может запросить подтверждающие документы по входящим операциям на карточный счет, просто это может быть не сразу, а при срабатывании AML/CFT триггеров.

Стоит иметь ввиду, что у ФНС есть рабочий механизм получения информации о сомнительных транзакциях по цепочке Банк (платежная система) → ЦБ → Росфинмониторинг → ФНС. Согласно межведомственному соглашению, такая информация обновляется по мере выявления автоматически.
Что со счетами в зарубежных банках или платежках?
Механизм получения данных о ваших иностранных счетах чуть сложнее, но он работает.
ФНС автоматом получает информацию о наличии зарубежных счетов, оборотах и остатках в рамках автоматического обмена налоговой информацией (CRS). Любой регулируемый финансовый институт (платежная система, обменник, биржа) направляет в налоговую службу своей страны информацию о зарубежных бенефициарах и уже далее из налогового органа своей страны информация раз в год уходит в ФНС России или чаще по запросу.


Вот например лишь некоторые из известных платежных систем, они все с лицензиями, а следовательно регулируются и передают информацию в налоговые органы:

  • e-Payments (лицензия FCA, UK),
  • Advcash (лицензия IFSC, Бейлиз),
  • Payeer (лицензия FSC, Ванатау),
  • Transferwise (лицензии BaFin, Германия и FCA, UK),
  • Payoneer (лицензия FinCEN, US и FSC, Гибралтар).
Как рассчитать и заплатить налог
Если вы получили фиат в иностранной валюте, вы должны перевести его в рубли по курсу ЦБ РФ.
1
Вам необходимо выгрузить из всех ваших аккаунтов на криптобиржах, кошельках и прочих криптоактивах все операции, которые связаны с той суммой, что вы вывели в фиат с 1 января по 31 декабря отчетного года. Сам порядок выгрузки (экспорта), ограничения и формат такого файла отличаются у разных бирж и кошельков.
2
Для обоснования дохода, необходимо определить источники, которые можно разделить на следующие категории:
3
Операция
4
После чего, нужно сложить сумму всех доходов с криптовалют выведенную в фиат. И если сумма всех доходов больше суммы расходов - это прибыль, с нее нужно уплачивать НДФЛ:

13% - если сумма дохода за налоговый период меньше или равна 5 млн рублей;
15% от суммы дохода, превышающего 5 миллионов рублей, если доход за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей

Если сумма всех доходов меньше суммы расходов, то есть прибыль отсутствует - налог платить не нужно
Учитывается в расчете налогов
Учитывается в обороте 600т.р.
Пополнение (покупка за фиат)
ДА
ДА
Трейдинг (торговля)
НЕТ
ДА
Прочие доходы (майнинг, аэйрдропы, стейкинг и пр.)
ДА
ДА
Переводы между своими счетами или кошельками
НЕТ
ДА
Перевод в качестве дарения
НЕТ
ДА
5
6
ВАЖНО! Для заполнения и отправки декларации в электронном виде вам потребуется усиленная квалифицированная подпись. Выдают такую подпись (УКЭП ) аккредитованные удостоверяющие центры — для этого нужно обратиться туда с комплектом документов. Потребуются заявление, паспорт, ИНН, СНИЛС. Обычно срок действия УКЭП — один год
7
Срок подачи декларации - до 04 мая, срок уплаты налога - не позднее 15 июля
Учитывается в расчете налогов
Учитывается в обороте 600т.р.
Учитывается в расчете налогов
Учитывается в обороте 600т.р.
Учитывается в расчете налогов
Учитывается в обороте 600т.р.
Учитывается в расчете налогов
Учитывается в обороте 600т.р.
Если вам нужно платить налог, вы должны заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, а в качестве приложения предоставить расчеты налогооблагаемого дохода и самого налога. Т.е. все пункты со 2 по 7. В электронном виде форму можно заполнить через Госуслуги или скачать форму с сайта ФНС
Всего несколько простых шагов и ваши активы законны
Всего несколько простых шагов и ваши активы законны
Быстрая регистрация по номеру телефона или электронной почте
Не забудьте прочесть и принять условия Пользовательского соглашения и Политики конфиденциальности.
ШАГ 1
Добавляете аккаунт биржи, кошелька или адрес в блокчейне
Сейчас мы поддерживаем ограниченное количество криптоактивов, но быстро подключаем новые. Подпишитесь на наш новостной канал или емейл рассылку, чтобы быть в курсе.

Все транзакции подгрузятся автоматически.
ШАГ 2
Проверьте правильность импорта данных
К сожалению даже у самых крупных бирж импорт данных работает нестабильно. Особенно, если у вас много операций, много разных криптовалют.

Проверку стоит сделать так:
  1. Обязательно добавьте ВСЕ свои аккаунты.
  2. Убедитесь, что баланс аккаунта на бирже и в Bitnalog совпал по всем криптовалютам
  3. Просмотрите вручную самые важные транзакции: крупные пополнения или выводы с аккаунта, перемещения крипты между своими кошельками, торговые операции с большими суммами и комиссиями
ШАГ 3
Заполните анкету для формирования декларации
Страница "Документы" -> "Новые документы".

После нажатия кнопки “Сформировать отчет” форма 3-НДФЛ будет создана на основе данных ваших счетов.
ШАГ 4
Скачайте декларацию в формате PDF или XML
Распечатайте, подпишите и отправьте в свою налоговую инспекцию. Или мы сделаем это за вас.
Узнать больше про BitnalogPro

Как найти вашу налоговую инспекцию
ШАГ 5
Слишком сложно? Доверьте работу профессионалам
Майнинг криптовалют
Понятие майнинга в РФ пока никак не регламентировано и в законе о ЦФА оно не упоминается. Также ничего про майнинг не сказано в Законопроекте.
Тем не менее вести законную деятельность по добыче криптовалют в России вполне возможно.

У майнера есть два варианта легализовать свои доходы:

  1. Использовать статус самозанятого и платить 6% от всего полученного дохода
  2. Платить НДФЛ по ставке 13-15% - так как было описано выше

Статус самозанятого удобен и привлекателен своей низкой ставкой и простой процедурой уплаты налога. Платить налоги от реализации криптовалюты как самозанятый формально нельзя, т.к. криптовалюта, формально, считается имуществом.

А имущество прямо запрещено к продаже - это указано в законе о самозанятых: Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 № 422-ФЗ
лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
Не вправе применять специальный налоговый режим:
Налогоплательщики налога на профессиональный доход
Статья 4
Регистрация
Остались вопросы?
Задайте нам свой вопрос в Telegram-чате